CASE STUDY: Review Problem Campus Bookstore

Toko buku Kampus  baru saja menerima dokumentasi, yang disusun oleh konsultan, untuk rancangan baru mengenai sistem pemrosesan transaksi berbasis komputer. Manajer sistem akuntansi memulai  ulasannya mengenai dokumentasi tersebut dengan sistem buku besar. Sebagaimana dinyatakan dalam review pada Bab 8, Dokumentasi ini berkisar dari dokumen sumber ke sistem flowchart dan laporan. Salah satu item penting untuk sistem buku besar yaitu kode bagan akun  tidak lengkap. Karena manajer sistem akuntansi yang paling memiliki pengetahuan mengenai rekening dibutuhkan. Untuk membantu menyelesaikan bagan akun, manajer sistem akuntansi mencoret-coret catatan tersebut dari fakta yang relevan tentang toko buku. Lini produk utama adalah buku, buku-buku lain dan bermacam-macam barang. Pembayaran pada umumnya dilakukan lebih dari 200 supliers dalam waktu 10 hari , untuk menerima diskon 2 persen. Utilitas ( panas, air, listrik , telepon) dibayar dalam waktu 30 hari. Semua manajer dan karyawan dibayar atau digaji pada hari pertama dan kelima belas setiap bulan , dengan deducation dibuat untuk pajak federal dan pendapatannegara, pajak jaminan sosial, federal dan pajak pengangguran negara, rencana pensiun, asuransi kesehatan, dan berbagai item lain-lain. Gaji ditulis pada rekening bank khusus setelah dana ditransfer  dari rekening biasa. Masing-masing dari empat register kas tersedia dengan dana perubahan. Pembayaran retur barang dari penjualan dibuat oleh  kasir. Periode akuntansi adalah satu bulan, dan laporan keuangan disusun pada setiap akhir bulan. (catatan lain dihilangkan, karena mereka muncul di awal ulasan rumusan masalah). Berikut ini adalah bagan akun dari Campus Bookstore:

Chart of Account:

Assets (100-199)

101 Cash on Hand

102 Cash in Bank - General

103 Cash in Bank – Payroll

104 Change Fund

110 Inventory – Text books

111 Inventory – Other Books

112 Inventory – Sundries

113 Supplies

120 Prepaid Expense

130 Leasehold Improvments

131 Allowance for Amortization – Leasehold Improvements

132 Furniture and fixtures

133 Allowance for depreciation – Furniture and Fixtures

134 Noncomputerized office Equipment

135 Allowance for Depreciation – Noncomputerized Office Equipment

136 Computer Hardware and Software

137 Allowance for Depreciation – Computer Hardware and Software

138 Motorized Vehicles

139 Allowance for Depreciation – Motorized Vehhicles 

140 Other Assets

Liabilities and Capital (200-299)

201 Notes Payable

210 Accounts Payable

220 Sales Taxes Payable

221 Employee Income Taxes Payable

222 FICA Taxes Payable

223 Federal Unemployment Taxes Payable

224 State Unemployment Taxes Payable

225 Pension Expense Payable

226 Medical Insurance Withholdings Payable

227 Other Withholding Payable

230 Salaries and Wages Payable

240 Lease Payable

250 Accrued Expense Payable

260 Accrued Interest Payable

270 Tom Long. Capital

271 Tom Long. Drawing

Revenues (300-399)

310 Sales – Textbooks

311 Sales – Otherbooks

312 Sales – Sundries

320 Sales Returns and Allowance – Textbooks

321 Sales Returns and Allowance – Other Books

322 Sales Returns and Allowance  - Sundries

Cost of Sales (400-499)

410 Cost of Sales – Textbooks

411 Cost of Sales – Other Books

412 Cost of Sales – Sundires

420 Purchase – Textbooks

421 Purchase – Otherbooks

422 Purchase – Sundries

430 Purchase Returns and Allowance – Textbooks

431 Purchase Returns and Allowance – Otherbooks

432 Purchase Returns and Allowances – Sundries

440 Freight In – Textbooks

441 Freight In – Other Books

442 Freight In – Sundries

Expenses (500-599)

500 Expenses – Control

510 Salaries and Wages – Clerical and Sales

511 Salaries – Profesional

512 Salaries – Managerial

513 Employee Welfare Expense

520 Advertising

530 Rent Expense

540 Heating Expense

541 Water Expense

542 Electricity Expense

543 Telephone Expense

550 Repairs and Maintenance

551 Janitorial Supplies

552 Office Supplies

553 Insurance Expense

554 Legal and Accounting Expense

555 Donations

556 Tax Expense

560 Amostization of Leasehold Improvements

561 Depreciation of Furniture and Fixture

562 Depreciation of Noncomputerized Office Equipment

563 Depreciation of Motorized Vehicles

570 Interest Expense

580 Purchase Discount Lost

590 Miscellaneous Expense

KASUS 11-1

Mengacu Pada  Review Problem. Kode transaksi telah dipilih dengan format berikut: AAA-B-CCCCC dimana AAA adalah akun buku besar umum untuk didebet atau dikreditkan. B adalah pusat pertanggungjawaban (maksudnya tingkat atas, 2 berarti tingkat yang lebih rendah), dan CCCCC adalah nomor rekening buku besar pembantu. Untuk tujuan masalah ini, anggap bahwa satu-satunya buku besar pembantu adalah buku besar pembantu hutang dan hanya pemasok barang dagangan diselenggarakan dalam buku besar. Tetapkan kode untuk bagian debit dan kredit dari transaksi berikut, gunakan format di atas dan bagan akun yang disediakan dalam solusi untuk review problem. Ketika sebuah bagian dari format pengkodean ini tidak berlaku, tetapkan angka nol di tempat yang signifikan

1. faktur yang sah dan benar diterima dari pemasok nomor 52471 sehubungan dengan pembelian dari sembilan lusin kaus bertulis universitas.
2. cek disiapkan dan dikirimkan kepada pemasok nomor 84237 berkaitan dengan pembelian 100 buku pelajaran untuk kursus akuntansi.
3. tagihan sah dan benar diterima dari toko buku akuntan untuk jasa audit umum, dan cek sepatutnya disiapkan dan dikirimkan.
4. tagihan sah dan benar diterima dari utilitas listrik, dan cek sepatutnya disiapkan dan dikirimkan. Ukuran terpisah (meter) digunakan untuk mengukur penggunaan pada setiap tingkat sehingga jumlahnya bisa cukup dialokasikan.

PEMBAHASAN:

Chart of account dari AAA-B-CCCCC:

Account Code	Account Categories
100-199    100-1-10001    111-1-10001    112-1-10001    113-1-10001 200-299      210-1-30001 300-399    310-1-30001    311-1-30001 400-499 500-599    541-1-50001    551-1-50001	Aset    Kas    Inventaris-Buku Bacaan    Inventaris-Buku Lainnya    Persediaan Kewajiban dan modal    Hutang Pendapatan     Pendapatan-Buku Bacaan    Pendapatan-Buku Lainnya Harga Pokok Penjualan Biaya     Biaya Air     Biaya Gaji Profesional

a. 

JURNAL VOUCHER
Date	Account Code	Account Titles	Debit	Credit
	113-1-10001	Persediaan	108x
	210-1-30001	Hutang		108x

(mencatat faktur yang sah dan benar diterima dari pemasok nomor 52471 sehubungan dengan pembelian dari sembilan lusin kaus bertulis universitas).

JURNAL VOUCHER
Date	Account Code	Account Titles	Debit	Credit
	210-1-30001	Hutang	108x
	100-1-10001	Kas		108x

(mencatat pelunasan hutang atas pembelian dari sembilan lusin kaus yang bertulis universitas)

b. 

JURNAL VOUCHER
Date	Account Code	Account Titles	Debit	Credit
	111-1-10001	Persediaan-Buku Bacaan	100x
	210-1-30001	Hutang		100x

(cek disiapkan dan dikirimkan kepada pemasok nomor 84237 berkaitan dengan pembelian 100 buku pelajaran untuk kursus akuntansi).

JURNAL VOUCHER
Date	Account Code	Account Titles	Debit	Credit
	210-1-30001	Hutang	100x
	100-1-10001	Kas		100x

(mencatat pelunasan hutang atas pembelian dari 100 buku pelajaran untuk kursus akuntansi).

c. 

JURNAL VOUCHER
Date	Account Code	Account Titles	Debit	Credit
	551-1-50001	Biaya Gaji Profesional	xxx
	100-1-10001	Kas		xxx

(mencatat tagihan sah dan benar diterima dari toko buku akuntan untuk jasa audit umum)

d. 

JURNAL VOUCHER
Date	Account Code	Account Titles	Debit	Credit
	541-1-50001	Biaya Air	xx
	100-1-10001	Kas		Xx

 (mencatat tagihan atas utilitas air dengan penggunaan x kali)

General Ledger

BUKU BESAR
DECEMBER 31, 20XX
CAMPUS BOOKSTRORE, SEVENTH INSTALLMENT				CLIENT 52471 & 84237
Tanggal	ACCT	DESKRIPSI	REFERENCE	DEBITS	CREDITS
	210-1-30001	HUTANG	BALANCE		108x
	210-1-30001	HUTANG		108x
	210-1-30001	HUTANG	BALANCE		100x
	210-1-30001	HUTANG		100x

 

BUKU BESAR
DECEMBER 31, 20XX
CAMPUS BOOKSTRORE, SEVENTH INSTALLMENT
Tanggal	ACCT	DESKRIPSI	REFERENCE	DEBITS	CREDITS
	100-1-10001	KAS	BALANCE		108x
	100-1-10001	KAS			100x
	100-1-10001	KAS			xxx
	100-1-10001	KAS			xx

BUKU BESAR
DECEMBER 31, 20XX
CAMPUS BOOKSTRORE, SEVENTH INSTALLMENT
Tanggal	ACCT	DESKRIPSI	REFERENCE	DEBITS	CREDITS
	551-1-50001	B.GAJI PROFESI	BALANCE		xxx

BUKU BESAR
DECEMBER 31, 20XX
CAMPUS BOOKSTRORE, SEVENTH INSTALLMENT
Tanggal	ACCT	DESKRIPSI	REFERENCE	DEBITS	CREDITS
	541-1-50001	BIAYA AIR	BALANCE		xx